Налоговый Кодекс Республики Казахстан 2009 года/Глава 61

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения 3 5 3 Исходя из представленных данных, можно сделать вывод о том, налоговые поступления по УСН и ЕСХН имеют тенденцию к увеличению. Несомненным лидером по количеству поступлений в бюджет является УСН. Рассмотрим преимущества и недостатки каждого вида специального налогового режима. При применении специальных налоговых режимов субъекты малого и среднего бизнеса освобождаются от уплаты налогов, присущих общей системе налогообложения, а именно: В обязанность малого и среднего бизнеса входит уплата единого налога либо оплата патента в зависимости от вида специального налогового режима. ЕСХН — специальный налоговый режим, разработанный для производителей сельскохозяйственной продукции. Если в конце года указанная доля уменьшается, то налогоплательщик лишается права на применение льготного режима налогообложения с начала налогового периода, в котором были допущены нарушения [4]. Необходимость введения данного режима налогообложения обусловлена тем, что функционирование сельского хозяйства невозможно без государственной поддержки. Общий режим налогообложения несет за собой большое налоговое обременение для представителей малого и среднего бизнеса.

Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса

Специальные налоговые режимы для малого предпринимательства 3курс, Институт бизнеса и права Научный руководитель: Санкт-Петербург, Россия В работе рассматриваются две системы налогообложения: Обе системы задумывались как льготные налоговые режимы для малого предпринимательства, так как предполагают замену нескольких налогов одним. Налог на прибыль организации налог на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей , налог на имущество организаций налог на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей , налог на добавленную стоимость заменяются единым налогом, с сохранением обязанности выплат страховых взносов в пенсионный фонд и оплаты больничных листов в предусмотренном порядке.

Согласно со статьей Налогового кодекса субъектами малого 1) специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса.

В настоящее время развитию малого предпринимательства в Российской Федерации придается большое значение. В налоговом законодательстве Российской Федерации предусмотрено применение специальных мер налогового регулирования, представляющих собой особый порядок исчисления и уплаты налогов, в виде специальных налоговых режимов. Специальное налогообложение является важной составляющей налоговой системы России. Необходимость применения специальных налоговых режимов в отношении субъектов малого бизнеса обусловлена тем, что при взимании налогов и сборов необходимо учитывать различия в экономическом статусе налогоплательщиков и их деятельности.

В настоящее время действуют следующие специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства: В последние годы был принят ряд федеральных законов, направленных на совершенствование специальных налоговых режимов, что позволило устранить недостатки, выявленные в ходе правоприменительной практики, уточнить либо изменить некоторые понятия, несколько сократить объем отчетности для субъектов малого предпринимательства, и ввести дополнительные меры по либерализации налогового законодательства, регулирующего применение специальных налоговых режимов.

Однако этого явно недостаточно для обеспечения условий активного развития субъектов малого и среднего предпринимательства. В отношении единого налога на вмененный доход далее - ЕНВД можно выделить следующие проблемы. В настоящее время в большинстве регионов территориальные управления ФНС России не имеют полной картины о состоянии дел с поступлением ЕНВД в разрезе различных видов деятельности. В большинстве управлений ФНС России работа по оценке эффективности определения размеров базовой доходности и корректирующих коэффициентов сводится к выборочной оценке размеров налоговых обязательств налогоплательщиков до и после установления ЕНВД для отдельных видов деятельности, не учитывая при этом причин и последствий перехода на ЕНВД изменения организационно-правовых форм налогоплательщиков, направлений, форм и масштабов деятельности и т.

Для ЕНВД характерно отсутствие механизма объективного обоснования размеров базовой доходности по видам предпринимательской деятельности, подлежащим налогообложению ЕНВД, и ее корректировки.

Отдельные правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов На субъектов малого предпринимательства распространяются общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, изложенные в разделе Налогового кодекса Российской Федерации. Объектами налогообложения для предприятий малого и среднего бизнеса по общепринятой системе налогообложения являются операции по реализации товаров работ, услуг , имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров выполненных работ, оказанных услуг либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Для субъектов малого предпринимательства, переведенных на специальные налоговые режимы, объекты налогообложения устанавливаются соответствующими налоговыми законами разделы 6, 7, 8, 9.

Есть ли особенности налогообложения субъектов малого налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства.

Согласно внесенным изменениям в налоговое законодательство с г. Крестьянские или фермерские хозяйства вправе применять два специальных налоговых режима одновременно в случае, установленном в пункте 4 статьи настоящего Кодекса. Патентом является электронный документ, подтверждающий факт уплаты индивидуального подоходного налога за исключением индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты , социальных платежей.

В соответствии со статьей Налогового кодекса, специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса предусматривает уплату следующих налогов: Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и платежам в бюджет, не указанным в части первой настоящего пункта, производятся в общеустановленном порядке. Налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, исполняет обязательство налогового агента по индивидуальному подоходному налогу с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, по исчислению, удержанию данного налога и его перечислению в порядке и сроки, которые установлены главой 38 настоящего Кодекса.

Условия применения специального налогового режима: Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:

Налогообложение малого бизнеса

финансы, денежное обращение и кредит Количество траниц: Экономические основы построения специальных налоговых режимов 1. Эволюция применения специальных налоговых режимов в сфере малого предпринимательства в России 1. Зарубежная практика налогообложения субъектов малого предпринимательства Глава 2. Специальные налоговые режимы как форма стимулирования предпринимательской активности 2.

Кодекс Республики Казахстан от N"О налогах и других Глава Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса. § 1 .

Гаврилов, Илья Витальевич, кандидата юридических наук Введение. Общая характеристика правового регулирования налогообложения малого предпринимательства в России и за рубежом.! Правовое регулирование налогообложения малого предпринимательства в России. Правовые основы налогообложения малого предпринимательства в зарубежных странах.

Специальные режимы налогообложения субъектов малого предпринимательства. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В настоящее время в условиях осуществления экономической реформы в России, особая роль отводится развитию малого предпринимательства. Социально-экономическое значение этого сегмента экономики бесспорно, что подтверждает опыт рыночного хозяйствования большинства зарубежных стран.

В странах с развитой рыночной экономикой система малого бизнеса существует уже десятилетия. В России вклад этого сектора в экономику значительно скромнее: Для современной России, ставшей на путь развития рыночного хозяйствования, разработка прогрессивной системы налогообложения малого предпринимательства становится первостепенной задачей не только с позиций тактики, но и стратегии развития малого бизнеса. В условиях современной экономики инструменты прямого государственного регулирования экономической жизни страны все больше заменяются инструментами косвенного регулирования, среди которых основными являются налоги, определяющие доходную часть государственного бюджета.

Важным аспектом совершенствования налогообложения субъектов малого предпринимательства является развитие правового регулирования налогового 1 См.:

Особенности специальных налоговых режимов

Федеральный Закон от Постановление Правительства РФ от Налоговый кодекс Российской федерации.

Позитивные возможности малого бизнеса могут быть использованы для . В Налоговом кодексе введены специальные налоговые режимы, такие как.

Субъекты малого бизнеса создают рабочие места и обеспечивают конкуренцию, быстро реагируя на изменения рыночной конъюнктуры. В Российской Федерации малый бизнес прошел достаточно противоречивый путь развития в постоянно изменяющих условиях экономической конъюнктуры, а также нормативного регулирования его деятельности. На современном этапе, когда Российская Федерация переживает экономический кризис, особо остро стоит задача по определению верных направлений налоговой политики с целью создания благоприятных экономических условий для эффективного функционирования предпринимательства, в том числе путем налогового регулирования.

Этим и объясняется актуальность темы курсовой работы. На данном этапе экономического развития Российской Федерации большинству субъектов малого предпринимательства не выжить без государственной поддержки. Испытывая нехватку или имея лишь ограниченные свободные средства для развития бизнеса, субъект малого бизнеса не может наравне конкурировать с крупными и средними экономическими субъектами. Осознавая всю важность деятельности малых предприятий, создающих ВВП и рабочие места, государство прилагает определенные усилия по их стимулированию и поддержке.

Одной из таких эффективных мер поддержки деятельности субъектов малого бизнеса является регулирование их деятельности через налоговую систему и введение в действие специальных налоговых режимов: Кроме того, выбранная система налогообложения напрямую влияет на организацию и ведение бухгалтерского учета на малом предприятии, во многом облегчая его деятельность как организационно, так и экономически.

Этим и объясняется актуальность выбранной темы. Тема дипломной работы интересна своей многосторонней актуальностью: Поэтому экономическое процветание России невозможно осуществить без стимулирования такого сектора экономики, как малый бизнес. На повестке дня — вопросы поддержки малого и среднего бизнеса, стимулирования роста предпринимательской активности.

Все о налогообложении предприятий малого и среднего бизнеса

Одна из основных причин сложившейся ситуации — отсутствие комплексного подхода и последовательности реализации государственной политики по развитию и использованию интеллектуального потенциала страны. Обеспечение интересов малого предпринимательства в инновационной сфере может быть достигнуто путем совершенствования налоговой политики.

В условиях продолжающейся инфляции налоговое бремя, испытываемое организациями, особенно сильно в посткризисный период отразилось на предприятиях с длительным производственным циклом, в том числе в наукоемком производстве. На малых инновационных предприятиях материальные и временные затраты на НИОКР составляют весьма значительную долю в цикле, охватывают разработку, внедрение, производство и доведение готовой продукции до потребителя. Данный фактор обуславливает необходимость усиления роли налоговой политики, как важнейшего инструмента государственного регулирования, в стимулировании инновационной активности субъектов малого предпринимательства.

В целом, необходимо отметить, что малый бизнес имеет свои специфические особенности, выделяющие его из всей совокупности коммерческих организаций.

налога. Для субъектов малого предпринимательства, переведенных на специальные налоговые режимы, объекты налогообложения устанавливаются со статьями 45, 46, 47, 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщик в сроки, установленные для сдачи упрощенной декларации, представляет: Уплата суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования производится не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Индивидуальные предприниматели, не использующие труд наемных работников, расчетов по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды и социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования не представляют. Специальный налоговый режим для крестьянских фермерских хозяйств Статья Специальный налоговый режим для крестьянских фермерских хозяйств предусматривает особый порядок расчетов с бюджетом на основе уплаты единого земельного налога и распространяется на деятельность крестьянских фермерских хозяйств по производству сельскохозяйственной продукции, переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства и ее реализации, за исключением деятельности по производству, переработке и реализации подакцизной продукции.

Право применения специального налогового режима предоставляется крестьянским фермерским хозяйствам при наличии земельных участков на праве частной собственности и или на праве землепользования включая право вторичного землепользования. Крестьянские фермерские хозяйства вправе самостоятельно выбрать данный специальный налоговый режим или общеустановленный порядок налогообложения. При добровольном выходе из специального налогового режима крестьянское фермерское хозяйство переходит на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов на основании заявления, начиная с налогового периода, следующего за отчетным.

Перспективы в налогообложении малого бизнеса

Для применения специального налогового режима на основе патента в налоговый орган по месту нахождения представляется расчет стоимости патента далее в целях настоящей главы — расчет. Стоимость патента исчисляется в соответствии со статьей настоящего Кодекса. Одновременно с расчетом на бумажном носителе представляются документы, подтверждающие уплату стоимости патента.

Для приостановления представления налоговой отчетности индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента, в налоговый орган по месту нахождения представляется налоговое заявление в порядке, определенном статьей настоящего Кодекса.

18 Налогового кодекса РФ специальным налоговым режимом признается Особые (специальные) режимы налогообложения малого бизнеса для субъектов малого предпринимательства и единого налога на вмененный доход.

Нормативно - правовые основы специальных режимов налогообложения субъектов малого предпринимательства. Сравнительный анализ специальных режимов налогообложения субъектов малого предпринимательства. Анализ практики налогообложения субъектов малого предпринимательства 2. Проблемы функционирования специальных налоговых режимов для малых предприятий. Методические подходы к оценке налоговой нагрузки субъектов малого предпринимательства при применении специальных налоговых режимов.

Мелкие и средние предприниматели в настоящее время формируют ядро среднего класса — основного налогоплательщика, от экономического положения которого в значительной степени зависят доходы бюджета, инвестиционная активность населения, эффективность социальной политики.

Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса

Рассматриваются системы налогообложения ряда зарубежных стран, использующие различные налоговые стимулы. Проводится анализ экономических показателей деятельности малых предприятий, их доля в ВВП государства. Предлагаются мероприятия, связанные с дальнейшим совершенствованием системы налогообложения и налоговой политики в целом на уровне государства и муниципальных образований.

Определяя объём взимаемых налогов с субъектов малого территории Российской Федерации на основании главы Налогового кодекса РФ. . малый бизнес, система налогообложения, налоговый режим.

Приложение Введение Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что налоги на современном этапе развития экономических систем являются одним из важнейших элементов во взаимоотношениях государства и бизнеса. Они представляют собой своеобразную плату за обеспечение государством равных, прозрачных и справедливых правил игры для бизнеса. Особенности налогообложения российского малого предпринимательства: Предприятия малого и среднего бизнеса обеспечивают работой пока лишь 16,8 млн.

В среднем коллектив микропредприятия малого насчитывает до 1 до 15 человек, малого предприятия - от 16 до человек, среднего предприятия - от до человек. Закрывается предприятие малого бизнеса в России чаще всего из-за финансовой ситуации. Сюда же можно добавить такие факторы, как высокая налоговая нагрузка, превышающая показатели некоторых развитых стран, высокие ставки по кредитам и прочие бюрократические формальности.

Так, например, в году в два раза была увеличена обязательная сумма страховых взносов для предпринимателей - до 35 тыс.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО бизнеса РФ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

Скачать Часть 2 Библиографическое описание: Определяя объём взимаемых налогов с субъектов малого предпринимательства, государство оказывает воздействие на объем финансовых ресурсов, используемых субъектами малого предпринимательства, на простое или расширенное воспроизводство, на уровень занятости, а также на уровень поступлений налогов в бюджет. Перед малым предприятием, как и перед любым другим, встает вопрос о применении того или иного режима налогообложения.

В соответствии со ст. Специальные режимы налогообложения бывают пяти видов:

Отмена в связи с введением части второй Кодекса налоговых льгот для субъектов малого бизнеса и сельскохозяйственных товаропроизводителей, .

Рассматриваются проблемы и характеристика основных видов правонарушений в этой сфере, а также рассмотрение налоговой системы в целом. , . . В условиях сложной обстановки, характерной для отечественной экономики в настоящее время, малое и среднее предпринимательство не всегда может точно предсказать уровень своих доходов, возможные результаты исхода той или иной негативной ситуации. Величина убытков, незначительная для крупного предприятия, может оказаться губительной для мелкого товаропроизводителя.

Большинство развитых стран всячески поощряют и поддерживают деятельность малого бизнеса. В настоящее время — это основополагающий документ, регулирующий отношения в сфере развития малого и среднего предпринимательства, определяющий понятия субъектов малого и среднего предпринимательства, инфраструктуры их поддержки, виды и формы такой поддержки. В соответствии с ним к малым предприятиям относятся юридические лица с численностью работников от 16 до человек включительно и с выручкой от реализации товаров работ, услуг от 60 млн.

Малое предпринимательство, как особый сектор рыночной экономики, находится на стадии формирования, и его потенциал используется далеко не полностью. Малый бизнес вносит существенный вклад в формирование конкурентной среды, быстро адаптируясь к внешним условиям и обладая дополнительной возможностью видоизменять конечную продукцию, следуя за спросом Как известно, малый бизнес занимает особое место в экономике, так как: Доля малых предприятий в ВВП России, а также занятость населения на таких предприятиях чрезвычайно малы по сравнению с аналогичными показателями экономически развитых стран.

На Западе ситуация складывается совершенно иначе: В экономически развитых странах существует настоящий культ малого предпринимательства.

Штраф за работу без ЧП 2018, незаконная предпринимательская деятельность